Viáticos: cómo llevarlos y comprobarlos
En este artículo
La respuesta corta
Para llevar tus viáticos y comprobarlos, guarda el comprobante fiscal (CFDI) de cada gasto, pide ticket de lo que no te facturan, anota cada día fecha, lugar, concepto, monto y forma de pago, y reintegra lo que no gastaste. La Ley del ISR no grava los viáticos efectivamente erogados en servicio del patrón y comprobados con comprobantes fiscales.
Hay una facilidad para lo que no se puede comprobar con factura, con condiciones que importan. Las vemos abajo con un ejemplo. Este artículo es la vista de quien viaja, no de la nómina de la empresa.
Fuentes consultadas el 6 de noviembre de 2026. Es información general, no asesoría fiscal ni legal; el caso concreto lo define la empresa con su contador.
Qué dice la regla general
El artículo 93, fracción XVII de la LISR dispone que no se paga ISR por los viáticos cuando sean efectivamente erogados en servicio del patrón y se compruebe esa circunstancia con los comprobantes fiscales correspondientes. No pone un tope diario para quien los recibe.
Como persona que viaja, el Código Fiscal de la Federación (art. 29) te dice que quien recibe servicios debe solicitar el CFDI cuando la ley obliga a expedirlo. Y el Reglamento de la LISR (art. 57) prevé que, cuando los viáticos benefician a quienes prestan servicios personales subordinados, los comprobantes podrán expedirse a nombre de esas personas, que deben proporcionar a la empresa una relación de los gastos anexando los comprobantes. A nombre de quién pedirlo te lo indica tu empleador.
La facilidad para gastos sin factura
El artículo 152 del Reglamento permite no presentar comprobantes fiscales hasta por 20 % del total de viáticos erogados en cada ocasión, cuando no existan servicios para emitirlos. Tiene condiciones:
- Lo no comprobado no puede exceder $15,000 en el ejercicio fiscal.
- El monto restante debe erogarse con tarjeta de crédito, de débito o de servicio del patrón.
- La parte que no se gastó debe reintegrarse; si no, no aplica la facilidad.
- No aplica a hospedaje ni a pasajes de avión.
- Lo no comprobado se considera exento solo si además se cumplen los requisitos del art. 28, fracción V de la LISR.
Ejemplo resuelto: viaje de tres días a Guadalajara
Es un supuesto de ejemplo. Te dan un anticipo de $6,000 y gastas lo siguiente:
| Concepto | Monto | ¿Con CFDI? |
|---|---|---|
| Hospedaje (3 noches) | $2,400 | Sí |
| Casetas y gasolina | $1,180 | Sí |
| Comidas (3 días) con factura | $1,320 | Sí |
| Comidas en una fonda | $330 | No (no emiten factura) |
| Taxis | $280 | No |
| Total erogado | $5,510 | comprobado $4,900; sin comprobante $610 |
Caso A. El 20 % del total erogado es 5,510 × 0.20 = $1,102. Los $610 sin comprobante caben dentro de ese 20 % y de los $15,000 anuales, y no incluyen hospedaje ni avión. Si se cumplen las condiciones del artículo 152 (en la fonda y en el taxi no había servicio para emitir comprobante, y supón que el resto se pagó con tarjeta), esos $610 no necesitan comprobante fiscal. Reintegras 6,000 − 5,510 = $490.
Caso B. Si lo no comprobado hubiera sido $1,500, excedería el 20 % por $398 (1,500 − 1,102). Esa parte queda fuera de la facilidad, y cómo se trata después lo define tu empresa con su contador. Si lo no comprobado fuera hospedaje, la facilidad no aplica en ningún caso.
Lo que la empresa verifica por su lado
El artículo 28, fracción V de la LISR trata la deducción de la empresa. Pide, entre otras cosas, que los viáticos se destinen a hospedaje, alimentación, transporte, uso temporal de automóviles y kilometraje de quien viaja, y que haya relación de trabajo. Los gastos de alimentación son deducibles hasta $750 diarios en territorio nacional; en el ejemplo, comiste a $550 diarios ((1,320 + 330) ÷ 3).
Ojo: esos topes son de deducción de la empresa. No son un «máximo exento» para ti. Tampoco desarrollamos aquí qué pasa con viajes dentro de una faja de 50 km del establecimiento, porque esa regla está en la deducción de la empresa.
La empresa, por su parte, debe entregarte a más tardar el 15 de febrero de cada año constancia y comprobante fiscal del monto total de viáticos pagados en el año por los que se aplicó la exención (LISR, art. 99, fracción VI).
Qué guardar
- El CFDI de cada gasto.
- El ticket de lo que no emiten factura.
- Un registro por día: fecha, lugar, concepto, monto y forma de pago.
- El boleto o el motivo del viaje.
- El comprobante del reintegro.
Funciona como un corte de caja diario personal: cada noche del viaje anotas lo gastado y comparas con lo que te queda del anticipo. Así no mezclas tu dinero con el de la empresa.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos por mis viáticos? La LISR dice que no se paga ISR por los viáticos efectivamente erogados en servicio del patrón y comprobados. Qué pasa con lo que no se comprueba depende del caso; pregúntale a la persona contadora de tu empresa.
¿Y si no me dan factura en una fonda? Guarda el ticket y anótalo. La facilidad del art. 152 puede aplicar, siempre que se cumplan sus condiciones.
¿Qué hago con lo que me sobra del anticipo? Reintégralo y guarda el comprobante.
Qué hacer ahora
Antes del próximo viaje, pregunta en tu empresa a nombre de quién deben salir las facturas y cómo quieren recibir tu relación de gastos. Durante el viaje, guarda cada comprobante y anota el día. Al volver, reintegra lo que sobre y entrega todo junto en una sola carpeta.
